2010年 第 25 期
总第 557 期
财会月刊(上)
一事一议
巧编银行存款余额调节表

作  者
张学平 孙红梅

作者单位
陕西科技大学

摘  要
  笔者结合工作经验,对银行存款余额调节表的编制方法予以高度概括,总结出两点:①对于未达账项,各自加减对方已经入账的收付。②对于记账差错,各自调整自己的差错,与对方无关。多付少收加进来,多收少付减出去。
  这里的“各自”指的是单位银行存款日记账余额和银行对账单余额。单位银行存款日记账余额加上银行已收、单位未收的,减去银行已付、单位未付的,即为调节后的余额;银行对账单的余额加上单位已收、银行未收的,减去单位已付、银行未付的,即为调节后的余额。这两个调节后的余额应该是相等的,否则,可能存在记账上的差错。对于记账差错,属于银行的差错,应通知银行更正;属于单位的差错,应按错账更正方法进行更正。下面举例说明银行存款余额调节表的编制。