【摘　　要】
      一、现金及现金等价物
　　现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
　　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
      现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。