2008年 第 6 期
总第 478 期
总第 478 期
财会月刊(综合)
业务与技术
【作 者】
任政亮
【作者单位】
湖南科技大学
【摘 要】
【摘要】本文针对近期人民币利率互换的发展及SHIBOR在我国金融市场上的应用,结合会计准则关于衍生金融工具采用公允价值计量属性的规定,借鉴一般利率互换的基本估值方法,推导出基于SHIBOR的人民币利率互换公允价值的估量公式,并通过实例加以说明。
【关键词】SHIBOR 人民币利率互换 公允价值
2006年2月《中国人民银行关于开展人民币利率互换交易试点有关事宜的通知》发布后,人民币利率互换交易表现出了良好的发展势头和广阔的应用前景。根据中国货币网关于人民币利率互换交易行情信息的统计,截至2007年11月底,人民币利率互换交易在推出不到两年的时间内,成交的名义本金总额已经达到2 427.848 2亿元。