【作　　者】
闫本宗

【作者单位】
郑州大学升达经贸管理学院

【摘　　要】

　　【摘要】 本文在现金流量表编制原理的指引下，将EXCEL运用于现金流量表的编制，找到了一种快速、准确的编制方法即直接根据记账凭证填列现金流量表的方法，最后又将该方法进行了扩展。
　　【关键词】 EXCEL   现金流量表   现金流量项目

　　一、编制现金流量表的原理
　　现金流量表实质上就是按照收付实现制原则，将权责发生制下的“收入”和“费用”信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。由此可知，若在对原始经济业务（原始凭证）进行处理时采用收付实现制，编制现金流量表就容易多了。在“手工”作业条件下，对原始经济业务在权责发生制的基础上再用收付实现制处理不太现实，不符合成本效益原则，但在EXCEL工作环境中，很容易就能实现在收付实现制下对原始经济业务的处理。