2008年 第 4 期
总第 470 期
财会月刊(会计)
改革探索
资产负债表日后调整事项的所得税处理

作  者
谭玉林

作者单位
江西财经职业学院

摘  要
      我国所得税会计采用资产负债表债务法,在核算企业所得税时,要重点考虑暂时性差异的问题。所得税的处理是处理资产负债表日后调整事项的难点所在,基于此,笔者试图根据企业经常发生的资产负债表日后调整事项进行分类探讨。
  一、资产负债表日后诉讼案件结案
  资产负债表日后诉讼案件结案,法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在现时义务,需要调整原先确认的与该诉讼案件相关的预计负债,或确认一项新负债。
  处理步骤:通过“以前年度损益调整”科目调整损益→调整所得税→把“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配——未分配利润”科目→补提或冲销盈余公积。