【作　　者】
李艳平

【作者单位】
（常熟理工学院 江苏常熟 215500）

【摘　　要】

      【摘要】本文针对所得税会计核算中几个关键点——计税基础、暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异及会计科目设置和账务处理等进行了探讨，以期对初学者和实务工作者有所帮助。
　　【关键词】所得税会计   计税基础   应纳税暂时性差异   可抵扣暂时性差异

      《企业会计准则第18号——所得税》（CAS 18）自颁布实施以来，一直是理论界和实务界探讨的话题。本文对所得税会计核算中几个关键点进行深入剖析，并结合实例进行探讨，希望能给初学者及实务工作者一定的启发。
　　一、所得税会计核算的具体程序
　　所得税会计核算程序如下：①确定资产、负债的账面价值；②确定资产、负债的计税基础；③确定暂时性差异，并用未来可税前列支金额分别确定资产、负债导致的是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异；④计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额；⑤计算当期应交所得税额；⑥确定当期所得税费用。