《境外所得税抵免计算明细表》填报解析

【作　　者】
张瑞丽 李少轩

【作者单位】
江苏财经职业技术学院

【摘　　要】

      【摘要】本文对《境外所得税抵免计算明细表》主要项目的填报进行了全面深入的分析，指出了各填报项目的计算方法和具体数据来源，并进行了举例说明。
　　【关键词】所得税核算   境外所得税抵免   明细表填报

      境外所得税抵免的计算一直是企业所得税核算的难点问题，财政部、国家税务总局《关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税［2009］125号）虽然规定详尽却较难理解运用，而《境外所得税抵免计算明细表》是企业所得税年度纳税申报表中填报难度较大的一张附表，但其填报说明又过于简单，不利于实务操作。为此，本文介绍了《境外所得税抵免计算明细表》的具体填报方法，并举例加以说明，以供企业会计人员参考。