【作　　者】
朱小宗 耿华丹 杨 武 戴志锋

【作者单位】
重庆大学经济与工商管理学院

【摘　　要】
      按照现代委托代理理论，在企业向银行申请贷款的行为过程中，银行是委托人，而企业是代理人，代理人相对于委托人来说掌握着更多有效的信息，因此两者之间存在着信息不对称。
      我国商业银行已实行信贷审批分离制度多年，对企业规定的准入门槛也在不断提高。有些企业为了获得银行信贷的支持，往往在会计报表上做文章，而银行和一些审计机构由于精力有限，不可能对所有会计凭证进行核实，这为企业做假账提供了可乘之机。但这并不是说企业会计报表从表观上存在瑕疵，如报表不能达到平衡，明显违背有关规定等，事实上企业提供的伪报表在表观上往往不存在明显瑕疵，而只是数据的真实性出现问题。在这种情况下，银行只能通过有限的信息去考量企业的道德风险。