2005年 第 09 期
总第 377 期
财会月刊(会计)
工作研究
如何从银行对账中识别企业风险

作  者
余成国 胡 静

作者单位
湖北襄樊

摘  要
  例:某企业12月银行基本存款户账面余额和银行对账单期初余额皆为320 000元,上月无任何未达账项,本月银行存款日记账上有如下记录:①1日企业收到外地汇来的商品销售款及增值税税款58 500元(电汇回单);②10日收到前台交来的营业款2 500元(银行现金缴款单);③18日支付购买原材料价款100 000元(80 000元的转账支票,20 000元的现金支票);④月底账面余额为281 000元。