61. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照（　　）核定。

A.市场价格

B.评估价格

C.重置成本

D.转让受益

62. 某房地产开发公司购买某企业闲置的房产。合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税（　　）万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3％）

A.45

B.45.06

C.69

D.69.06

63. 甲某是一家个人独资企业的业主，2010年3月以200万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，并将其价值60万元的自有房屋投入企业作为经营场所；为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（　　）万元。（契税税率为4％）

A.8

B.8.4

C.9.6

D.16

64. 2010年12月中国公民肖某首次购买家庭唯一普通住房，面积85平方米，合同总价格54.4万元，其中含装修费8.4万元。肖某购买该住房应缴纳契税（　　）元。

A.4600

B.5440

C.6900

D.8160

65. 王某2009年购买的一套公有住房，支付价款350000元，2010年5月，经过补缴土地出让金和相关费用58000元后，转为完全产权住房，王某应该缴纳契税（　　）元。（契税税率3%）

A.0

B.1740

C.6 900

D.12174

66. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（　　）为土地使用税纳税人。

A.原拥有人

B.实际使用人

C.代管人

D.产权所有人

67. 根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.城镇土地使用税实行分级幅度税额

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.企业内的广场、道路占地免征城镇土地使用税

68. 城镇土地使用税的计税依据是（　　）。

A.实际占用的土地面积

B.居住面积

C.建筑面积

D.使用面积

69. 2010年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地，该土地上共有建筑物15000平方米，甲企业使用其中的4/5，乙企业使用其中的1/5。除此之外，经有关部门批准，乙企业在2009年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米，乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方米。2010年度缴纳城镇土地使用税的情况是（　　）。

A.甲企业纳税25600元，乙企业纳税18400元

B.甲企业纳税25600元，乙企业纳税6400元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税24002元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税12000元

70. 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米5元。甲公司应纳城镇土地使用税为（　　）元。

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

71. 甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元/平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（　　）。

A.40000元

B.42000元

C.41000元

D.44100元

72. 下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（　　）。

A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地

B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地

C.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地

D.盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地

73. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（　　）。

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满2年

74. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间相关表述中不正确的有（　　）。

A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

75. 下列各项中，免征城镇土地使用税的是（　　）。

A.基建项目在建期间使用的土地

B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.企业关闭、撤销后，其占地用于出租的

76. 某企业2010年度初在市区的总公司实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，另有1000平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地；另外从2009年6月份新征用非耕地土地5000平方米。企业在市区分设的A机构占地3000平方米，其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米；企业分设的B机构在郊区，占地面积2000平方米。税率为：市区的土地5元/每平方米，郊区的土地3元/每平方米。该企业2010年应缴纳的城镇土地使用税是（　　）万元。

A.16.3

B.15.1

C.17.6

D.17.8

77. 根据城镇土地使用税的有关规定，以下说法正确的是（　　）。

A.纳税人购买的已填海整治的土地，从购买使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年

B.位于某县城的煤炭企业2010年购买一块塌陷地，已取得土地使用权，在未利用之前，暂免征收城镇土地使用税

C.对行使国家行政管理职能的国家外汇管理局自用的土地，免征城镇土地使用税

D.对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的土地闲置不用的，暂免征收城镇土地使用税

78. 某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）。

A.800万元

B.1400万元

C.2000万元

D.2800万元

79. 下列各项中，关于耕地占用税说法正确的是（　　）。

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收范围

B.集体土地不属于耕地占用税征税范围

C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税范围

D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

80. 获准占用耕地的单位或者个人应当在（　　）缴纳耕地占用税。

A.实际占用耕地之日起10日内

B.实际占用耕地之日起30日内

C.收到土地管理部门的通知之日起10日内

D.收到土地管理部门的通知之日起30日内

81. 占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（　　）。
A.学校占用耕地
B.自然人占地建自住房
C.国家机关占地建办公楼
D.国有企业占地建厂房

82. 某企业占用林地30万平方米建造生产厂房，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）。
A.600万元
B.1400万元
C.2000万元
D.2600万元

83. 根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（　　）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

84. 根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（　　）。
A.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.提供劳务所得，按照所得支付地确定
D.转让动产所得，按照动产所在地确定

85. 关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（　　）。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入

86. 某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4

87. 甲企业2010年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2010年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（　　）万元。
A.25
B.5
C.10
D.3

88. 某服装生产企业2010年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2010年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（　　）万元。
A.450
B.500
C.50
D.350

89. 某居民企业2010年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避免双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（　　）万元。
A.75
B.77.5
C.127.5
D.172.5

90. 某市区的一个企业，2010年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（　　）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加）
A.3.8
B.4.25
C.3.58
D.3.36

91. 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（　　）万元。
A.2.5
B.10
C.5
D.20

92. 下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（　　）。
A.企业所得税只能分季预缴
B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

93. 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2009年沈阳分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴税款为（　　）。
A.37.60万元
B.67.2万元
C.75.2万元
D.82.3万元

94. 甲服装生产企业为一般纳税人，2010年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（　　）万元。
A.6.02
B.6.15
C.3.62
D.7.4

95. 下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（　　）。
A.转让国有土地使用权的企业
B.合作建房后分房自用的企业
C.出租厂房的企业
D.将办公楼用于抵押的企业

96. 房地产开发企业将开发产品用于下列（　　）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A.开发的部分房地产用于职工福利
B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产
C.开发的部分房地产用于抵偿债务
D.开发的部分房地产用于办公自用

97. 企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5％；该企业允许扣除的房地产开发费用为（　　）万元。
A.400
B.350
C.650
D.750

98. 计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的是（　　）。
A.建房贷款超期支付的利息
B.开发小区的供电、供水支出
C.出售旧房过程中的评估费用
D.开发间接费用

99. 某外资工业企业2010年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（　　）万元。
A.380.1
B.381
C.389.1
D.470.1

100. 某服装生产企业2010年12月转让一幢旧的生产车间，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计25万元。该生产车间原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需800万元，该生产车间经评估还有4成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（　　）万元。
A.84.75
B.22.5
C.25.5
D.14.5